A vállalkozásoknak decemberben nem csak a bevallási határidőkre kell figyelniük, de több döntés meghozatalára is, amelyeket később már nem, vagy csak többlet adminisztrációval lehet pótolni.

  1. Társasági adó feltöltés
  • A társaságiadó-feltöltési kötelezettség számításakor az adóalap-csökkentő és növelő tételekkel és adókedvezményekkel is számoljunk
  • Adóelőnyt lehet elérni, ha a látványcsapatsport, előadóművészet, vagy filmművészet támogatása az adóelőleg-feltöltés terhére történő felajánlással valósul meg, hisz a decemberi előlegkiegészítés alkalmával átutalt összeg esetén még a magasabb, 7,5 százalékos jóváírás érvényesíthető
  • Figyeljünk rá, hogy az alul kalkulált adóelőleg-kiegészítés mulasztási bírságot von maga után. Ha az adózó az adóévi várható adó összegét nem vallotta be, és nem fizette meg legalább a 90 százalékát december 20-ig, a ténylegesen bevallott és befizetett előleg, valamint az adó 90 százalékának különbözete után 20 százalékig terjedő mulasztási bírságot szab ki rá az adóhatóság
  • az előleg feltöltés mellett bevallási kötelezettség is fennáll

 

  1. Iparűzési adó feltöltés
  • a társasági adó feltöltésére kötelezettek az iparűzési adójukat is kötelesek feltölteni
  • az előleg feltöltés mellett bevallási kötelezettség is fennáll

 

  1. EVA feltöltés
  • az EVA hatálya alá tartozó adózóknak december 20-ig feltöltési és befizetési kötelezettségük van, de bevallási kötelezettség nincs

 

  1. Cégkapu regisztráció

 

  • január 1-je után a gazdálkodó szervezetek már csak elektronikus úton, a Cégkapun keresztül tarthatják a kapcsolatot az állami szervekkel, és bevallásaikat is ezen keresztül kell majd benyújtaniuk. A cégkapus regisztráció 2017. december 31-ig minden gazdálkodó szervezet számára kötelező. Mivel a jövőben az összes közigazgatási és hatósági eljárással kapcsolatos kommunikáció ezen a csatornán keresztül történik majd, ez a Cégkapu tárhely folyamatos figyelését kívánja.

 

  1. Áfabevallás
  • a decemberi, a negyedik negyedéves vagy éves bevallás benyújtása előtt az áfaanalitikát és beszerzési számlákat is meg kell vizsgálni az áfatörvény 153/A paragrafusának 2016. január 1-jei módosítása miatt. A fizetendő adót ugyanis csak ugyanazon adómegállapítási időszakban keletkezett áfával, vagy ezt megelőzően keletkezett, de legfeljebb a tárgyidőszakot magában foglaló naptári évet megelőző egy naptári éven belül keletkezett áfa összegével lehet csökkenteni.
  • mostanáig ez a változás nem jelentett problémát, hiszen nem telt még el két év a jogszabályváltozás óta
  • a jövő évi bevallások esetében ez azt jelenti, hogy legfeljebb a 2017-ben keletkezett áfával csökkenthető majd a fizetendő adó. A levonási jog persze megmarad, azonban ahhoz, hogy a 2016-ban keletkezett áfával csökkenteni lehessen a fizetendő adót, a 2018-as időszakot megelőző valamelyik áfabevallási-időszakot önellenőrzéssel korrigálni kell.
  • érdemes tehát a 2016-os teljesítési dátummal rendelkező, eddig még nem levont áfatartalmú beszerzési számlákat a 2017. IV. negyedéves, illetve a 2017. decemberi vagy a 2017-es éves bevallásban szerepeltetni.

 

  1. Bejelentkezések-kijelentkezések
  • eva hatálya alá történő bejelentkezést illetve hatálya alóli kijelentkezést december 20-ig tehetjük meg
  • áfa hatálya alól december 31-ig jelentkezhetünk ki
  • áfa hatálya alá december 31-ig jelentkezhetünk be
  • pénzforgalmi áfa szerinti adózás választását december 31-ig jelenthetjük be
  • KIVA hatálya alá december 31-ig kell bejelentkezni, ha január 01-től eszerint szeretnénk adózni
  • KATA hatálya alá december 31-ig kell bejelentkezni, ha január 01-től eszerint szeretnénk adózni

 

  1. december 18.

 

Forrás: https://ado.hu